配偶者・家族を従業員にして節税する方法【2026年最新版】

個人事業主やフリーランスの方の中で、配偶者や家族を従業員として雇用し、節税効果を最大化したいと考えている方は多いでしょう。本記事では、専従者給与制度の仕組みと活用方法を詳しく解説します。

専従者給与とは？基本概念

専従者給与とは、事業主の配偶者や15歳以上の親族が、その事業に専ら従事する場合に、給与として支払うことができる制度です。通常の給与と異なり、一定条件を満たすと、その給与を事業経費として全額控除できます。

• 対象者：配偶者、親族（15歳以上）
• 専従の要件：その事業に専ら従事すること
• 給与額：不合理でない範囲の金額

専従者給与の条件と手続き

専従者給与を認めてもらうには、複数の条件を満たす必要があります。以下の要件をチェックしましょう。

必要な手続き：「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に提出してください。これは給与支給開始月から2ヶ月以内の提出が条件です。

節税効果の具体的シミュレーション

実際の節税効果を見てみましょう。年間売上1,000万円の個人事業主の場合を想定します。

配偶者に月30万円の給与を支払う場合、年間で約86万円の節税効果が期待できます。配偶者側も給与所得控除（年103万円まで）を受けられるため、さらに節税効果が高まります。

注意点とデメリット

専従者給与にはメリットがある一方で、以下の注意点があります。

• 扶養控除が受けられない：給与を支払った配偶者や親族は扶養控除の対象外になります
• 社会保険料：給与額が一定以上の場合、健康保険や厚生年金への加入が必要
• 給与の妥当性：税務調査で同業他社と比較して不当に高い給与と判断されると、否認されるリスク
• 実務管理：給与台帳、勤務表の作成義務が生じる
• 事業廃止時の扱い：事業廃止後も給与支給を続けると問題になる可能性

2026年の税制改正との関係

2026年の税制改正では、給与所得控除の範囲に変更が加えられました。給与額が1,000万円を超える場合の控除額が縮小されていますが、配偶者や家族への給与（通常は100～300万円程度）にはほぼ影響がありません。

ただし、扶養控除や配偶者控除の廃止議論は継続しているため、最新の税務情報を確認することが重要です。

まとめ：専従者給与の活用ポイント

配偶者や家族を従業員にすることで、年間50～100万円程度の節税効果を期待できます。ただし以下のポイントを押さえることが重要です。

• 青色申告承認を事前に取得する
• 給与支給開始月から2ヶ月以内に届出書を提出する
• 同業他社の給与水準を参考に、合理的な金額を設定する
• 給与台帳や勤務表を正確に作成・保管する
• 税理士に相談して、リスク対策を行う

制度を正しく理解して活用すれば、家族経営と節税を同時に実現できます。まずは税務署や税理士に相談し、自社の状況に合わせた最適な戦略を立てましょう。